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pdf CPA《会计》学习笔记-第二十四章资产负债表日后事项02

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pdf CPA《会计》学习笔记-第二十四章资产负债表日后事项03

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pdf [专业文献/行业资料]培训汇总之第十四章企业所得税法doc

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第十四章 
企业所得税法 
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第一节 
纳税义务人及征税对象（了解） 
一、纳税义务人：在我国境内实行独立经济核算的企业或组织为企业所得税的纳税义务人。二、征税对象：来源于中国境内、境外的全部生产经营所得和其他所得第二节企业所得税税率（熟悉） 
法定税率：33%比例税率，还有两档照顾税率年应税所得额 3 万（含 3 万） 3－10 万（含 10 万） 10 万以上适用税率 18% 27% 33% 
如果企业上一年度发生亏损，可用当年应税所得予以弥补（以前年度亏损应在补亏期内），按补亏后的应税所得额选择适用税率。第三节应纳税所得额的计算（全面掌握） 
方法 
公式 
说明 
应纳税所得额＝收入公式中收入总额为税法规定的计税收入，准予直接法总额－准予扣除项目扣除项目金额为按税法规定范围和限额标准计金额算的扣除金额公式中"纳税调整增加额"是指： 1．会计利润计算中已扣除，但超过税法规定扣除标准部分； 2．会计利润计算中已扣除，但税法规定不得扣除的项目金额；应纳税所得额＝会计 3.未记或少记的应税收益。间接法利润＋纳税调整增加公式中"纳税调整减少额"包括：额－纳税调整减少额 1．弥补以前年度（5 年内）未弥补亏损额； 2．减税或免税收益； 3．境外企业或境内联营企<a name="page"></a>

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