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ppt [经济学]第十一章资产负债表日后事项
[经济学]第十一章 资产负债表日后事项

第十一章 资产负债表日后事项

本章主要内容
资产负债表日后事项概述 资产负债表日后调整事项 资产负债表日后非调整事项

2

学习目标
掌握资产负债表日后事项涵盖期间； 掌握资产负债表日后事项涵盖期间； 熟悉调整事项和非调整事项的特点及处理原则; 熟悉调整事项和非调整事项的特点及处理原则; 掌握调整事项和非调整事项的处理方法。 掌握调整事项和非调整事项的处理方法。

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第一节 概 述
一、资产负债表日后事项的概念
概念：资产负债表日后事项， 概念：资产负债表日后事项，指自资产负债表日至财务报 告批准报出日之间发生的需要调整或说明的有利或不利事 项。 理解： 理解： 1.资产负债表日是指会计年度末和会计中期期末 资产负债表日是指会计年度末和会计中期期末。 1.资产负债表日是指会计年度末和会计中期期末。 2.财务报告批准报出日是指董事会或类似机构批准财务报告 2.财务报告批准报出日是指董事会或类似机构批准财务报告 报出的日期。 报出的日期。 公司制企业：财务报告批准报出日是指董事会批准财 公司制企业： 务报告报出的日期。 务报告报出的日期。 非公司制企业：财务报告批准报出日是指经理(厂长) 非公司制企业：财务报告批准报出日是指经理(厂长) 会议或类似机构批准
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ppt [经济学]第七章个人所得税筹划
[经济学]第七章个人所得税筹划

第七章 个人所得税的税收筹划

纳税人的税收筹划
●

居民纳税义务人与非居民纳税义务人的转换
–住所（居所）：个人通过住所或居所的转移跨越税境， 住所（居所）：个人通过住所或居所的转移跨越税境， 住所 ）：个人通过住所或居所的转移跨越税境 躲避所在国对其纳税人身份的认定

–居住时间（“税收流亡”或“税收难民”） 居住时间（ 税收流亡” 居住时间 税收难民”

居民的判定
• 某外国人2003年2月12日来华工作，2004年2月15 某外国人2003年 2003 12日来华工作，2004年 日来华工作 日回国， 2004年 日返回中国，2004年11月 日回国， 2004年3月2日返回中国，2004年11月15 日至2004 11月30日期间 因工作需要去了日本， 2004年 日期间， 日至2004年11月30日期间，因工作需要去了日本， 2004年12月 日返回中国，后于2005 11月20日离 2005年 2004年12月1日返回中国，后于2005年11月20日离 华回国，则该纳税人（ 华回国，则该纳税人（ ）。 a.2003年度为我国居民纳税人，2004年度为 a.2003年度为我国居民纳税人，2004年度为 年度为我国居民纳税人 我国非居民纳税人 b.2004年度为我国居民纳税人，2005年度为 b.2004年度为我国居民纳税人，2005年度为 年度为我国居民纳税人 我国非居民纳税人 c.2004年度和2005年度均为我国非居民纳税 年度和2005 c.2004
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ppt [经济学]第二章资产负债表分析
[经济学]第二章 资产负债表分析

第二章 资产负债表分析

2011-3-31

1

第一节 资产负债表介绍
资产负债表反映的是公司在某一个特定时点，通常是某日（如年 末、半年末、季度末、月末等）的全部资产、负债和所有者权益的状 况，从而反映公司的投资的资产价值情况（资产方）和投资回报的索 取权价值（负债和所有者权益方）。 由于“资产=负债+所有者权益”，所以资产负债表的基本目标 实际上是报告股东某时点在公司的净投资的帐面价值或会计价值。 由于资产负债表上的股东权益是帐面价值，其一般与市场价值有 差距。这种差距是因为投资者根据企业未来发展预期的判断所引起的。

2011-3-31

2

通过分析资产负债表，我们可以了解：
企业的资金来自哪里？去往何处？ 企业的财务实力怎样？ 企业的资本结构怎样？对企业适合吗？ 企业的资产结构如何？ 企业的资产质量好吗？ 企业的偿债能力怎样？ 企业的营运能力强吗？

2011-3-31

3

1.资产 流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及其他资产、 递延税款借项 2.负债 流动负债、长期负债、递延税款贷项 3 .所有者权益 实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润

2011-3-31

4

资产负债表（2006-12-31） 资产 流动资产 货币资金 交易性金融资产 期末余额 年初余额 负债和所有者权益 流动负债： 流动
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ppt [经济学]第六章企业所得税的检查
[经济学]第六章企业所得税的检查

第六章 企业所得税的检查

第一节

收入总额的检查

一、生产、经营收入的检查
（一）免征流转税的收入的检查 1．对有免税收入的纳税人，明确划分征、免税收入的界限 2．检查“库存商品”明细账户的贷方发生额，看纳税人有 无将免税产品的销售收入直接冲减库存商品的情况 3．检查“往来”和“基金”类账户贷方，看有无免税商品 的销售收入隐匿其中 （二）检查应税收入和免税收入是否按期记入了“收入”账户 检查应税收入和免税收入是否按期记入了“收入”

第一节

收入总额的检查

二、财产转让收入的检查 （一）固定资产转让收入的检查
检查的主要内容包括： 1．固定资产的售价是否正确、合理，有无故意低估售价、经 办人从中渔利的现象 2．固定资产净值、出售固定资产的有关费用，以及其与售价 的差额的计算是否正确，是否通过“固定资产清理”科目核算 后转入营业外收入或支出账户

第一节

收入总额的检查

二、财产转让收入的检查 （二）有价证券转让收入的检查
检查的主要内容包括： 1．汇票贴现收入的检查 2．债券转让收入的检查 3．股票（股权）转让收入的检查 [例6-1】p179

第一节
三、利息收入的检查

收入总额的检查

利息收入是指纳税人的资本资源或收入欠款而形成的收入， 包括购
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ppt [经济学]第七章企业所得税
[经济学]第七章 企业所得税

第七章 企业所得税 第一节 概述 第二节 征税对象和纳税人 第三节 税率 第四节 应纳税所得额的确定 第五节 优惠政策 第六节 应纳税额的计算 第七节 申报缴纳

第一节 企业所得税概述 一、企业所得税的建立和完善 企业所得税是指对我国境内 的企业和其他取得收入的组织， 就其生产经营所得和其他所得征 收的一种税。

二、企业所得税的特点 (一)征税对象是所得额 (二)应纳税所得额的计算程序复杂 (三)征税以量能负担为原则 (四)实行按年计征，分期预缴，年 终汇算清缴的征收方法

第二节 征税对象和纳税人 一、征税对象 定义： 企业所得税征税对象是纳税人 每一纳税年度取得 的生产、经营所 得和其他所得。

生产、经营所得和其他所 得，既包括纳税人来源于中 国境内的所得，也包括纳税 人来源于中国境外的所得。

二、纳税人 企业所得税的纳税人是指在中 国境内实行独立经济核算的企业或 组织。具体包括：国有企业、集体 企业、私营企业、联营企业、股份 制企业、外商投资企业、外国企业、 有生产经营所得和其他所得的其他 组织。

个人独资企业、合伙企业不适用本法。(个体
工商户)

企业分为居民企业和非居民企业 。 （一）居民企业 依法在中国境内成立，或者依照外国(地区) 法律成立但实际管理机
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