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doc 中级经济义专题六增值税、消费税和企业所得税法律制度的若干基...
专题六 增值税、消费税和企业所得税法律制度的若干基础知识

一、增值税一般纳税人应纳税额计算的基本思路(增值税法律制度复习的主体思路)
应纳税额=当期销项税额-当期可以抵扣的进项税额
1.一般纳税人还是小规模纳税人?
2.是否应征增值税?
(1)增值税VS营业税
(2)混合销售
(3)视同销售
(4)特殊应税项目
(5)是否可以享受税收优惠?
3.当期销项税额
当期销项税额=当期销售额×税率
或者当期销项税额=组成计税价格×税率
(1)是否应组价?
(2)“当期”——纳税义务发生时间
(3)销售额
①全部价款和价外费用
②特殊销售方式下销售额的确定
4.当期可以抵扣的进项税额
(1)“当期”
①是否已经认证或比对?
②是否存在上期留抵税额
(2)进项税额
①凭票抵扣和计算抵扣
②不得从销项税额中抵扣的进项税额
5.征收管理
二、有关“价外税”和“价内税”
价外税,是指税金不包含在价格之中,价税分列的税种。价内税,是指税金包含在价格之中,作为价格组成部分的税种。增值税是价外税,消费税是价内税。
1.价外税的计算原理(以增值税为例)
【案例1】甲公司(增值税一
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