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[专业文献/行业资料]培训汇总之第十四章企业所得税法doc
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第十四章<br />
企业所得税法<br />
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第一节<br />
纳税义务人及征税对象（了解）<br />
一、 纳税义务人： 在我国境内实行独立经济核算的企业或组织为企业所得税的 纳税义务人。 二、征税对象：来源于中国境内、境外的全部生产经营所得和其他所得 第二节 企业所得税税率（熟悉）<br />
法定税率：33%比例税率，还有两档照顾税率 年应税所得额 3 万（含 3 万） 3－10 万（含 10 万） 10 万以上 适用税率 18% 27% 33%<br />
如果企业上一年度发生亏损， 可用当年应税所得予以弥补（以前年度亏损应在 补亏期内） ，按补亏后的应税所得额选择适用税率。 第三节 应纳税所得额的计算（全面掌握）<br />
方法<br />
公式<br />
说明<br />
应纳税所得额＝收入 公式中收入总额为税法规定的计税收入，准予 直接法 总额－准予扣除项目 扣除项目金额为按税法规定范围和限额标准计 金额 算的扣除金额 公式中"纳税调整增加额"是指： 1．会计利润计算中已扣除，但超过税法规 定扣除标准部分； 2．会计利润计算中已扣除，但税法规定不 得扣除的项目金额； 应纳税所得额＝会计 3.未记或少记的应税收益。 间接法 利润＋纳税调整增加 公式中"纳税调整减少额"包括： 额－纳税调整减少额 1．弥补以前年度（5 年内）未弥补亏损额； 2．减税或免税收益； 3．境外企业或境内联营企<a name="page"></a>
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