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ppt [财务管理]企业所得税核算与申报
[财务管理]企业所得税核算与申报复习




张某在2009年末，从单位共取得如下收入:差旅费 津贴2 000元，独生子女补贴200元，工资1 500元， 奖金2 500元，则张某的工资薪金应缴纳多少元个 人所得税？ a．505 b．475 c．175 d．25 参考答案：c



下列各项中，哪些可以免交个人所得税？ a．市级人民政府颁发的“优秀教师奖”的奖金 b．购买财政部发行的金融债券利息 c．中国科学院资深院士每年取得的1万元津贴 d．发给见义勇为者的奖金 参考答案：b、c、d







下列各项中，不采用源泉扣缴个人所得税的是哪 些项目？ a．劳务报酬所得 b．工资薪金所得 c．个体工商户的生产、经营所得 d．中国居民自境外取得的应纳税所得 参考答案：c、d

模块二 企业所得税核算与申报
一、企业所得税纳税人和征税对象 二、企业所得税的计算 三、纳税申报

明确企业所得税的纳税人和征税对象
能准确计算企业应纳的所得税 能正确填报纳税申报表

任务一 明确企业所得税的纳税人
纳税人 居民 企业 判定标准 1、在境内成立 纳税义务 来源于中国境内、 境外的所得 (负有全面纳税义务) 来源于中国境内的 所得；来源于中国 境外且与该机构、 场所相关的所得 来源于中国境内的 所得，实行源泉扣 税

2、在境外成立，但实际管理 机构在境内

1、在境外成立且实际管理机 构不在境内，但在境内设立 非居民 机构、场所 企业 2、在境外成立且实际管理机 构不在境内，在境内也未设 立机构、场所

在界定企业所得税的纳税人时，注意把握三 点：






1、企业所得税法实行“法人所得税制”——以 法人组织为纳税人。企业下设的不具有法人资 格的机构，由法人汇总纳税。 2、个人独资企业、合伙企业——缴纳个人所得 税；一人有限公司——缴纳企业所得税。 3、非企业形式但实行独立经济核算的事业单位、 社会团
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