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[人文社科]企业所得税汇算清缴需要重点

企业所得税汇算清缴需要重点关注的 问题
邓州市国税局政策法规科

刘晓伟版权所有

企业所得税汇算清缴应特别注意的事项

1、关注本纳税年度已发生成本费用、支出的发票问 关注本纳税年度已发生成本费用、 题; 2、本年度应确认的收入、收益问题; 本年度应确认的收入、收益问题; 应计提、应摊销的成本费用问题; 3、应计提、应摊销的成本费用问题; 会计利润与应纳税所得额差异的备查记录问题; 4、会计利润与应纳税所得额差异的备查记录问题; 5、会计人员及企业发生的相关变动会计及相关资料 移交的完整问题; 移交的完整问题; 6、相关税务审批或备案手续的办理

2012年 2012年5月16日星期三 16日星期三

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汇算清缴的常识
在纳税年度终了后5个月内,依照税收法律、 在纳税年度终了后5个月内,依照税收法律、 法规、规章及其他有关企业所得税的规定, 法规、规章及其他有关企业所得税的规定, 自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税 根据月度或季度预缴所得税的数额, 额,根据月度或季度预缴所得税的数额, 确定该年度应补或者应退税额, 确定该年度应补或者应退税额,并填写年 度企业所得税纳税申报表, 度企业所得税纳税申报表,向主管税务机 关办理年度企业所得税纳税申报、 关办理年度
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