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[经济/管理]企业所得税考前辅导
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ihl[经济/管理]企业所得税考前辅导/>
企业所得税考前辅导<br />
刘霞<br />
第一节 纳税人<br />
• (一)企业所得税以独立核算的境内企 业为纳税人。私营企业 • (二)独立核算的条件 • (三)企业承包给他人的企业所得税纳 税人的确定<br />
第二节 税率<br />
• 1.基本税率:33% • 2.优惠税率: • (1)年应纳税所得额在3万元以下(含): 18% • (2)年应纳税所得额在3-10万元(含): 27%。 • 金融企业、核定征收的企业以及清算所得 可否 适用优惠税率 • 亏损、免税所得、技术开发费加成扣除、境外 所得的处理<br />
第三节 收入总额<br />
• • • • • 销售(营业)收入 投资收益 投资转让净收入 补贴收入 其他收入<br />
一、销售(营业)收入<br />
• 销售(营业)收入=主营业务收入+其他业务 收入+视同销售收入-商业折扣与折让-销售 退回 • 主表第1行“销售收入”是计算广告费、宣传 费、招待费扣除限额的计算基数。 、 • 转让无形资产、固定资产的使用权 、所有权 • 包装物租金 、押金 (与流转税纳税人规定不 同) • 税务机关查增的收入可否作为广告费、宣传费、 招待费扣除限额的计算基数?<br />
二、投资收益<br />
• 利息和股息、红利、分回的利润率 • 国债利息免税(提有利息、转让时实现 的利息、转让所得) • 联营企业分回的税后利润是<a name="page"></a>
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