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[
法学
]个人所得税上
[法学]个人所得税上
第二章 个人所得税法与筹划 (上)
本章内容提要
• • • • • • • • • 第一节 第二节 第三节 第四节 第五节 第六节 第七节 第八节 第九节 个人所得税概述 征税对象 纳税人 税率 计税依据 应纳税额的计算 减免税优惠 申报与缴纳 个人所得税筹划
第一节 概述
• 一、个人所得税的概念 个人所得税是以个人(自然人)取得 的各项应税所得为征税对象所征收的一种 税。
二、个人所得税的特点
(一)实行分类征收
– 个人所得税制大体分为三种类型:分类所得税 制、综合所得税制(美、德、法)和混合所得 税制(日韩)。 – 我国现行个人所得税采用的是分类所得税 分类所得税。 分类所得税
(二)累进税率与比例的税率并用
– 分类所得税制一般采用比例税率,综合所得税 制通常采用累进税率 – 我国现行个人所得税根据各类个人所得的不同 性质和特点,将这两种形式的税率运用于个人 所得税制。
– 对于劳务报酬、稿酬等其他所得,采用比例税率。
(三)费用扣除额较宽
对工资、薪金所得,每月减除费用2000元;对劳 务报酬等所得,每次收入不超过4000元的减除800 元,每次收入4000元以上的减除20%的费用。
(四)计算简便
用应税所得的收入减去允许扣除的,剩下的部分 作为所得额,乘以规定的税率。
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[
法学
]第8章个人所得税
法
[法学]第8章 个人所得税法
湖
北
经
济
学
院
《税法》 税法》
财 政 与 公 共 管 理 学 院
2007年7月
第八章 个人所得税
【教学目的】本章主要内容包括纳税人、征税对象、税率、 教学目的】 应税所得计算、税收优惠、税额扣除、申报与缴纳。通过 本章的学习,要求学生熟悉我国个人所得税的发展历程和 个人所得税的分类及特点;掌握我国个人所得税的纳税人 及居民纳税人和非居民纳税人的分类标准和辨别方法;熟 练掌握个人所得税的征收范围及各种应税所得之间的区别、 税率的适用;在此基础上,掌握个人所得税不同的应税所 得的计税方法和特定收入的计税方法和应纳税额的计算; 并熟悉个人所得税的各项税收优惠政策。 教学重点】 【教学重点】纳税人的分类问题、不同所得的扣除标准和 税额计算方法、特定收入的计税方法。 教学难点】 【教学难点】所得来源的确定、非居民纳税人工资薪金所 得的计税方法、代付代缴税款应纳税额的计算方法。 教学方法】 【教学方法】课堂讲授、案例教学
第八章 个人所得税 第一节 概述 第二节 税制要素与应纳税额的确定 第三节 征收管理
第一节 概述 一、个人所得税的建立和发展 1980年 个人所得税法》 1980年《个人所得税法》 1986年 1986年《个体工商户所得税暂行条 例》 1987年 个人收入
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