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doc 第四章基本平面图形典型例题

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doc ij6[电影/电视剧]企业所得税法经典例题

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企业所得税法考点精析及经典例题 [考点一] 企业所得税纳税义务人在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。 1．居民企业所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体，企业包括国有、集体、私营、联营、股份制企业、外商投资企业、外国企业，以及生产经营所得和其他所得的其他组织等。 2．非居民企业非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（1）管理机构、营业机构、办事机构；（2）工厂、农场、开采自然资源的场所；（3）提供劳务的场所；（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（5）其他从事生产经营活动的机构、场所。非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代理人被视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。 [政策要点] 注册地和实际管理机构 [例题 1·单选题] 下列独立经营核算的企业或单位，不属于企业所得税的纳税人的有（）。 A．私营公司 B．合伙企业 C．中外合资经营企业 D．股份制企业 [答案] B [解析] 合伙企业缴纳个人所得税 [例题 2·多选题] 依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。 A．登记注册地标准 B．所得来源地标准 C．经营行为实际发生地标准 D．实际管理机构所在地标准 [答案] AD [考点二] 征税对象与所得来源地 1．征税对象征税对象是是纳税人生产经营所得、其他所得和清算所得。（1）居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（2）非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳所得税。上述两项适用 25%的所得税税率。（3）非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所没有实际联系的，当就其来源于中国境内的怕是缴纳企业所得税。该所得适用 10%的企业所得税税率。上述实际联系，是拽非居民企业在中国是内设

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企业所得税汇总纳税分支机构分配表填写例题举例：如总机构D 下辖3 户分支机构A、B、C，所在地分别在上海、天津、重庆，总机构2008 年收入总额、工资总额、资产总额分别为100 万、20 万、1000

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1.某车间某工种计划在2007 年生产A产品300 台，B产品400 产品200台，其单台工时定额分别为20,30,40,50 小时，计划期内定额完成率为125%，出勤率为90%，废品率为8%，计算该

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