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ppt [经济学]企业所得税法
[经济学]企业所得税法

• 一、企业所得税的概念 • 企业所得税是对我国境内的企业和其他取 得收入的组织的生产经营所得和其他所得 征收的税种。 • 企业分为居民企业和非居民企业。

• 所得税的特点主要有三个。 • 1.通常以纯所得为征税对象。 • 2.通常以经过计算得出的应纳税所得额为计 税依据。 • 3.纳税人和实际负担人通常是一致的，因而 可以直接调节纳税人的收入。

• 一、纳税义务人 • 在中华人民共和国境内，企业和其他取得 收入的组织（以下统称企业）为企业所得 税的纳税人。个人独资企业、合伙企业不 是企业所得税的纳税人。

• 缴纳企业所得税的企业分为居民企业和非居民 企业，分别承担不同的纳税责任。 • 居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照 外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境 内的企业。 • 非居民企业，是指依照外国（地区）法律成立 且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内 设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机 构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

构成条件

纳税人身份

在中国境内成 实 际 管 理 机 立（注册法人） 在 中 国 境 构 内 √ ×
× √ √ √

居民企业

非居民企业

×

×

• 【例题· 多选题】依据企业所得税法的规定， 判定居民企业的标准有（ ）。
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LaborEconomics Labor•《劳动经济学》是人力资源管理、劳动经济与劳动关系、社会保障等专业的基础课程。• 劳动经济学的教学目标和要求是：通过学习主要掌握劳动需求、劳动供给、劳动力市场、
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第一章导论 一、土地的概念 土地是由地球陆地部分一定高度和深度范围内的岩石、矿藏、土壤、水文、大气和植被等要素构成的自然综合体 二、土地的特性 （一）土地的自然特性 1. 位置固定性 2. 面积有限性
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ppt [经济学]08企业所得税
[经济学]08企业所得税

第八章、 第八章、 企业所得税 enterprise income tax

本章重点与难点 本章重点内容是： 本章重点内容是： 纳税人、税率、应税所得额确定、资产的税 务处理、税收优惠、税额扣除等。 本章难点问题 难点问题有 本章难点问题有: ①计税收入有哪些？ ②准予扣除项目金额如何确定？ ③应纳税所得额的调整？ ④亏损如何弥补？ ⑤境外分回利润已纳税款怎样扣除等。

第一节 纳税义务人及征税对象 一、纳税义务人 在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入 的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人， 依照本法的规定缴纳企业所得税。 个人独资企业、 合伙企业不适用本法。 企业分为居民企业和非居民企业。 （1）居民企业，是指依法在中国境内成立，或 者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中 国境内的企业。 （2）非居民企业，是指依照外国（地区）法律 成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境 内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机 构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

二、征税对象
（1）征税对象的确定原则：合法所得；纯收益；实 物或货币所得； 中国企业来源于境内、境外的所得（境外已纳税款可 抵扣） （2）征税对象的具体内容 ①居民企业应当就其来源于中国境内、境
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ppt [经济学]个人所得税的税收筹划
[经济学]个人所得税的税收筹划纳税 筹划

第8章 个人所得税的纳税 章 筹划

本章导读 个人在取得收入过程中的应纳税所得，包括现 金、实物和有价证券，其收入类型按照我国的税 法，分别归进11个税目中。针对不同的收入取得 形式，本章分别进行了纳税筹划方法的点拨。

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个人取得收入过程中的纳税筹划
学习目标 通过本章的学习，读者可以了解个人取得收入过 程中涉及到的个人所得税税目以及筹划的基本方 法思路，具体包括： ☆ 工资、薪金所得及其筹划方法 ☆ 个体工商户的生产、经营所得及其筹划方法 ☆ 对企事业单位的承包经营、承租经营所得及其 筹划方法 ☆ 劳务报酬所得及其筹划方法
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☆ 稿酬所得及其筹划方法 ☆ 特许权使用费所得及其筹划方法 ☆ 利息、股息、红利所得及其筹划方法 ☆ 财产租赁所得及其筹划方法 ☆ 财产转让所得及其筹划方法 ☆ 偶然所得及其筹划方法

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第8章 个人取得收入过程中的纳税筹划 章
个人取得收入过程中的相关税种主要是个人 所得税。目前，我国的个人所得税采用分类征收 制，个人取得收入的形式不同，不仅涉及税种的 不同，而且在个人所得税中涉及的税目也不一样。 每个税目规定了不同的征税范围以及不同的税率 和不同的费用扣除标准，每个纳税人的不同类别 的收入是分别计算纳税。因此正确的区分不同的 税目，找到每个税目的筹划空间，有针对性的安 排经济活动对于我们每个纳税人节约税款是至关 重要的。
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第一节 工资薪金所得的纳税筹划
一、工资收入福利化 我国个人的工资、薪金所得适用九级超额累进税率，收入越高， 适用的税率越高。但是，我国个人的收入并不全部是用于个人家庭的 支出，还有一部分是用于单位的工作支出，本可以由单位来支付但却 由个人支付了。 个人的支付，在其缴纳过个人所得税后，属于税后支付，这就造 成了个人名义工资、薪金高，被适用了高税率的纳税义务，但实际收 入却较低、生活水平没有改善的情况。 如果可以与所在公司协商，在不减少实际收入的情况下，设法降 低名义收入，减小计算应纳税所得额的基数，将其全部或部分转化为 公司的支出，在税前支付，或者转化为个人的福利，这样虽然个人的 名义
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